处置固定资产交什么税

1 首先，计算增值税时，需要根据清理收入计税，而不是根据固定资产账面净值计税。小规模纳税人与一般纳税人的计税方法也是有区别的。2 对于小规模纳税人，采用简易方法，按照3%征收率减按 2%征收增值税。如固定资产的处置收入为10万元，那么：应缴增值税=10万元/(1+3%)*2%=2060元 3 对于一般纳税人，计税方法相...

7 D、一般纳税人销售自己使用过的固定资产是在2009年1月1日后购入或自制的，且固定资产已经抵扣进项税额的，按照适用征收率征收增值税，一般征收率为13%。8 注意，按照3%征收率减按2%征收增值税属于一项减税优惠政策，如果企业选择使用该优惠政策，那么不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票。企业可以选择放弃该优...

 我们必须以国家规定的做我们所需要向国家上交的税，以尊重规定制度来保护税法。总结：1 1  按照适用税率征收增值税。2  按照规定征收率减按规定征收增值税。3  按照现行旧货相关增值税政策执行。 注意事项 使用过新税法以后购进或者自制的固定资产。要按照现行旧货相关增值税政策执行。

1 首先我们销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产时，我们要按照适用税率征收增值税。2 接着我们2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人时，我们销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产时，要按照3%征收率减按2%征收增值税。3 然后我们的固定资产，按照3%征收...

1 营改增后，固定资产汽车卖掉，应缴纳增值税，其纳税方法和企业缴纳其他业务相同。国税函〔2009〕90号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。因此，自2014...

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号，以下简称细则)的有关规定。凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目。2、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，...

—应交增值税（销项税额）4、固定资产处置实现盈余时　　借：固定资产清理　　　贷：资产处置损益出售、转让——计入资产处置损益，报废、毁损——计入营业外收支5、固定资产处置形成亏损时　　借：资产处置损益　　　贷：固定资产清理扩展资料一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产1、一般纳税人固定资产在2009年1月...

1 出售固定资产是不需要去税务机关备案的。这是属于企业正常的经营活动，变卖收入确认后需申报纳税，企业处理固定资产净损失要向税务机关备案后才可以税前扣除。此外，纳税人销售使用过的原属于自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等固定资产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税...

固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：第一，固定资产转入清理。固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借 正文 1 固定资产清理形成的营业外收入及营业外支出，所得税汇算时不需要调增，这是正常的...

贷记“固定资产”科目。（二）清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”...

2 填写企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》在企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中，需要填写固定资产清理损失的金额、税号、资产名称、原值、累计折旧、清理净价、清理费用等信息。3 保存相关资料企业在进行固定资产清理汇算清缴时，需要保存以下相关资料：固定资产...

6 进行账务处理后，在月末也需要将增值税专用发票进行扫描认证，并且对相关增值税做以下账务处理：借：固定资产 0.85万贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 0.85万 7 进行扫描认证并做进项税额转出账务处理后，在次月申报增值税时，还需在申报表内进行进项税额转出的操作：进项税额转出的操作，请点击以下链接 ...

1、对于一般纳税人来说，购入用于生产经营的动产，可以抵扣进项税金，那么固定资产入账价值不包含进项税金（增值税）2、如果购入的是不动产等，则不可以抵扣进项税金，那么固定资产（福利部门使用的资产）的入账价值就要包含进项税金（增值税）3、对于小规模纳税人和非增值税纳税人，无论购入什么资产，固定资产入账都...

固定资产加速折旧所得税政策 1 问：根据今年发的财税[2014]75号，关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。那在会计处理时，是否也需要一次计入成本费用？同样的，不超过100万的...

固定资产的日常修理费用、大修理费用等支出只是确保固定资产的正常工作状况，一般不产生未来的经济利益。因此，通常不符合固定资产的确认条件，在发生时应当计入当期损益。2 2、企业所得税法相关规定说明企业所得税处理规定：《企业所得税法实施条例》第六十九条规定，固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期...

3 填写企业所得税年度汇算清缴表格在进行企业所得税年度汇算清缴时，您需要将固定资产清理汇算清缴的结果填入企业所得税年度汇算清缴表格中。具体填写的位置是在“资产处置损益”一栏中填写“(清理收入 - 清理费用) x 25%”。如果清理利润为负数，则填写的数值为负数。如果清理利润为正数，则填写的数值为正数。

3 步骤三：填报资产清理信息根据资产清单，逐项填报资产清理信息，包括资产名称、数量、原值、净值等。如果有资产处置凭证，需要填报处置凭证的相关信息，如处置日期、处置方式、处置金额等。对于备份资料，可以在附表中进行填写，如增值税专用发票、资产明细表等。4 步骤四：核对和提交申报在填写完毕后，仔细核对填报信息...

借：存货固定资产无形资产……贷：资本公积（告诉什么项目在购买日公允价值与账面价值不等，就调整哪些项目，差额倒挤到资本公积）然后调整递延所得税和资本公积：借：递延所得税资产贷：递延所得税负债资本公积（差额倒挤）调整相关资产的折旧和摊销：借：管理费用贷：固定资产无形资产借：递延所得税资产贷：递延所得...