补缴上年企业所得税账务处理

1、第一步、计提应补缴的上年企业所得税，计入以前年度损益调整科目，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、第二步、将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润科目，账务处理如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、第三步、实际补缴上年企业所得税，冲销应交税费科目，账务处理如下：

借：应交税费-企业所得税    贷：银行存款