企业所得税汇算清缴之必备基础知识

 时间:2024-10-21 21:24:05

1、掌握基本概念:根据月度或季度预缴的企业所得税,确定该纳税年底应补或者应退税额,并填写年度企褂偶裢蜮业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报,提供税务机关要求提供的有关资料,结清全年企业所得税的行为。

2、清楚汇算清缴对象:凡在纳税年度从事生产,经营(包括纳税年度中间终止经营活动的纳税人),无论是否在减税,免税期间,无论是盈利或亏损,都应该进行企业所得税汇算清缴。

企业所得税汇算清缴之必备基础知识

5、核算方法:一般来说,企业所得税有2种征收方式;一种是:核定征收企业所得税,一种是:溽朽孑臾查账征收企业所得税;对于核对征收企业所得税,计算公式是:收人*应税所得率*所得税税率(小型微利企业所得税率20%),对于查账征收企业所得税,计算公式是:利润总额(税前利润)*所得税税率。

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