1、企业所得算的申报分为两种，一种是核定哪铕碌舟征收的，这种是按照营业金额乘以核定率来征收的，也就不存在汇算清缴调整的说法，第二种是查账征收，这罩脾青槊种一般有盈利的企业次年的5月31号之前都会存在补缴或者调整缴纳企业所得税的情况
3、如果企业本季度的利润确实太高，后面又是销售的淡季，一般资深的会计会先计提一部分费用，到后期冲回，这样确保了每个时间段的税负率的平衡。
5、平常计提扣缴企业所得税只需要这样就行，需要注意的是企业所得税汇算清缴的会塥骈橄摆计分录，实际需要计提的是借：以前年度损益 贷：应交税费-应交所得税
