1、计提所得税（一般按季度计提）：借：所得税费用贷：应交税费-所得税
2、预缴所得税（如有）：借：应交税费-所得税贷：银行存款
3、次年完成年度汇算清缴，如需补缴所得税：借：以前年度损益（需补缴的部分）贷：应交税费-所得税同时，结转利润分配：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益（需补缴的部分）
4、次年完成年度汇算清缴，如多缴所得税：借：应交税费-所得税贷：以前年度损益（多缴部分）同时，结转利润分配：借：以前年度损益（多缴部分）贷：利润分配-未分配利润
5、多缴部分，申请退税：借：银行存款或其他应收款贷：应交税费-所得税（平账）
6、多缴部分，申请抵缴以后年度所得税：借：所得税费用贷：应交税费-所得税（平账）
